Forum

Kesin Mizan Bildirimini Vermeyi Unutmayınız!



19 Ocak 2011 tarihli ve 27820 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 403 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğine göre; Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler tarafından 2010 yılı ve müteakip dönemler için elektronik ortamda bildirilecek olan "Kesin Mizan Bildirimi"nin gönderilmesinde uygulanacak usul ve esaslara ilişkin açıklamalar yapılmıştır. Söz konusu Genel Tebliğe göre;

KESİN MİZAN BİLDİRİMİNİ KİMLER VERECEK?

Bilanço esasına göre defter tutan Gelir Vergisi mükellefleri ile Kurumlar Vergisi mükellefleri elektronik ortamda kesin mizan bildirimi vermek zorundadırlar. Ancak bilanço esasına göre defter tutmakla beraber faaliyet konuları itibariyle farklı muhasebe tekniğini kullanmak durumunda bulunan; bankalar, finansal kiralama ve faktoring şirketleri, finansman şirketleri, sigorta şirketleri, menkul kıymet yatırım fonları, yatırım ortaklıkları ve aracı kurumlar, emeklilik yatırım fonları ile emeklilik şirketleri, "Kesin Mizan Bildirimi" verme yükümlülüğüne tabi değildirler.Gelir vergisi mükellefi olan adi ortaklık ve kollektif şirketlerin kesin mizan bildirimi ortaklık numarasıyla verilecektir.

KESİN MİZAN FORMU:

Kesin mizanlar sadece elektronik ortamda gönderilecek ve tebliğ ekinde yer alan "Kesin Mizan Bildirim Formatı"na uygun olarak düzenlenmesi gerekmektedir.

KESİN MİZAN BİLDİRİMİNİN DÖNEMİ VE VERİLME ZAMANI:

Bildirim verme yükümlülüğü getirilen GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ bildirimlerini; 1/Mart -31/Mart tarihleri arasında, KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İSE bildirimlerini; 1/Nisan-30/Nisan tarihleri arasında elektronik ortamda vereceklerdir.
Özel hesap dönemine tabi olan mükellefler bildirimlerini kendi gelir veya kurumlar vergisi beyannamelerinin verilme süresi içinde vermek zorundadırlar.

KESİN MİZAN BİLDİRİMİNİN DÜZELTİLMESİ

Düzeltme işleminde ilk bildirim tamamen iptal edilmekte ve ikinci defa verilen bildirim geçerli kabul edilmektedir. Bu sebeple, düzeltme yapması gereken mükelleflerin, yeni bildirimi, daha önce bildirimde bulunulmamış gibi tüm bilgileri içerecek şekilde doldurmaları gerekmektedir.

CEZA UYGULAMASI:

Bildirimlerini elektronik ortamda belirlenen süre içinde vermeyen veya eksik ya da yanıltıcı bildirimde bulunan mükellefler hakkında VUK’un mükerrer 355 inci maddesi hükmü uyarınca özel usulsüzlük cezası kesilecektir.

Düzeltme işlemlerinde ise belirlenen sürelerin sonundan itibaren 10 gün içinde verilmesi halinde özel usulsüzlük cezası kesilmeyecek, takip eden 15 gün içinde verilmesi halinde ise kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası 1/5 oranında uygulanacaktır.

DETAYLI BİLGİ İÇİN 403 NOLU VUK GENEL TEBLİĞİNİ TIKLAYINIZ
http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2011/01/20110119-5.htm

Soru : Adi ortaklığa ait kesin mizanı ortaklık numarası üzerinden göndermiş bulunmaktayım. Ayrıca ortaklar adına ayrı ayrı göndermeme gerek varmıdır. İyi Çalışmalar

Cevap : Sayın Şengül, Kesin mizan bildirimleri Adi ortaklık, komandit şirketler ve kollektif şirketlerde ortaklık numarası üzerinden bildirilecektir. Ortaklık numarası aynı zamanda bu ortaklıkların KDV ve Muhtasar Beyanname gönderdikleri numaradır. Kesin mizan bildirimleri ortaklar adına ayrıca gönderilmez. Danışma Birimi