Forum

2015/01 KDV Beyanları yapılmadan önce mutlaka okunması gereken bir yazı...
Takvim yılı kapandıktan sonra gelen belgelerde yer alan, KDV için indirim
hakkından ve gelir veya kurumlar vergisi için gider yazabilme hakkından,
yararlanmak istenmiyorsa, KDV dahil tutar, yeni yılda kanunen kabul edilmeyen
gider yazılabilir.
Geç gelen belgelerde yer alan, KDV için gelir veya kurumlar vergisi açı-
sından gider yazmak isteniyor, ancak KDV indirim hakkından yararlanmak
istenmiyorsa, geçmiş yıl hesaplarını kesinleştirmeleri için gelir vergisi mükelleflerine
tanınan 3 ay kurumlar vergisi mükelleflerine 4 aylık süre içinde, belgelerdeki
KDV dahil tutar üzerinden geçmiş yıl defterlerinde gider karşılığı
ayrılarak gider kaydı yapılabilir.
Geç gelen belgelerdeki KDV için indirim hakkından yararlanmak isteniyorsa,
Aralık veya özel hesap döneminin son ayına ilişkin KDV beyannamesinin
geç gelen belgelerde yer alan KDV’leri içerecek şekilde yeniden düzenlenmesi
ve “düzeltme beyannamesi” olarak vergi dairesine verilmesi gerekmektedir.